Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos
Essa é uma das perguntas que mais chegam ao contador, e a resposta honesta é: depende. Cada regime tem uma lógica de cálculo diferente, e o que barateia um pode encarecer o outro. Por isso, escolher pelo "achismo" ou copiar o vizinho de ramo costuma custar caro ao longo do ano.
A boa notícia é que a comparação segue um método claro. Basta entender como cada regime tributa e, então, aplicar os números reais do negócio. Assim, a decisão deixa de ser palpite e passa a ser cálculo.
Como o Simples Nacional calcula o imposto
O Simples Nacional reúne vários tributos em uma guia única, o DAS, com recolhimento mensal. A alíquota não é fixa: ela cresce conforme a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses e varia por anexo, que depende da atividade. Segundo a Lei Complementar nº 123/2006, o Simples é um regime unificado e progressivo por faixas.
Um ponto decisivo para serviços é o Fator R. Quando a folha de pagamento representa 28% ou mais do faturamento em 12 meses, determinadas atividades passam a ser tributadas por um anexo de alíquotas menores. Portanto, empresas com equipe registrada ou pró-labore relevante podem reduzir bastante o imposto dentro do próprio Simples.
- ✓Tributo calculado sobre a receita bruta, com alíquota que sobe por faixa
- ✓Recolhimento unificado em guia única (DAS), mensal
- ✓Enquadramento por anexo, conforme a atividade
- ✓Fator R pode levar serviços a um anexo mais barato quando a folha é alta
- ✓Menos obrigações acessórias que o Lucro Presumido
Como o Lucro Presumido calcula o imposto
No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL não incidem sobre o lucro real, e sim sobre uma base de lucro presumida por lei, conforme a atividade. Sobre essa base presumida aplicam-se as alíquotas dos tributos. Além disso, PIS, COFINS e o ISS (para serviços) são calculados à parte, o que torna a conta diferente da do Simples.
Conforme a Lei nº 9.249/1995, os percentuais de presunção do IRPJ variam por atividade, sendo comuns 8% para comércio e indústria e 32% para boa parte dos serviços. Sobre a base presumida, o IRPJ é de 15%, com adicional para bases maiores, e a CSLL tem alíquota própria. A apuração segue a Lei nº 9.430/1996.
Quando cada regime tende a valer mais a pena
Não há regra absoluta, mas alguns padrões ajudam a orientar a análise. Em linhas gerais, o peso da folha e o tamanho da margem inclinam a balança. Veja um resumo comparativo para situar o seu caso antes da simulação:
| Situação | Tende a favorecer |
|---|---|
| Serviço com folha relevante (Fator R ≥ 28%) | Simples Nacional, por acessar anexo de alíquota menor |
| Serviço de alta margem e pouca folha | Lucro Presumido, quando a margem real supera a presunção |
| Comércio com margem apertada e faturamento menor | Simples Nacional, pela simplicidade e faixa inicial |
| Faturamento acima do teto do Simples | Lucro Presumido (ou Real), pois o Simples deixa de ser opção |
Repare que a tabela indica tendências, não sentenças. Duas empresas do mesmo ramo podem ter respostas diferentes por causa da folha e da margem. Consequentemente, a decisão correta nasce do cálculo com os números reais, e não da média do setor.
Como fazer a comparação certa antes de decidir
A escolha do regime, em regra, vale para o ano-calendário inteiro. Logo, errar significa carregar um custo maior por doze meses. Para decidir com segurança, a comparação precisa ir além da alíquota de vitrine e olhar o imposto efetivo em cada cenário.
- ✓Levantar faturamento, folha e margem reais dos últimos 12 meses
- ✓Projetar o próximo ano, pois a opção vale para o ano-calendário
- ✓Simular o Simples por anexo, testando o efeito do Fator R
- ✓Simular o Lucro Presumido com a presunção da atividade e os demais tributos
- ✓Comparar o imposto efetivo total, e não apenas a alíquota nominal
Se você quer saber, com números, qual regime paga menos no seu caso, a equipe da Assertiva faz a simulação comparativa e mostra o cenário mais econômico e seguro para a sua empresa em Maceió e Palmeira dos Índios. Dessa forma, você entra no próximo ano pagando o justo, sem surpresa.
Referências legais (fontes oficiais)
Perguntas frequentes
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